上海鐵路公安部門在例行檢查中發現，一旅客攜帶了幾百份增值稅普通發票，一些已經開出。順此線索，上海市稅警部門聯合在百余天內摧毀一個大型虛開發票網絡，涉及虛開增值稅發票12.1萬份、虛開金額77.4億元、增值稅稅額3.3億元。

　　日前，國家稅務總局上海市稅務局第四稽查局得到消息——“5·27”虛開增值稅發票專案（以下簡稱“5·27”專案）已經正式批捕26人。

　　“5·27”專案是一場高效打擊涉稅犯罪的戰役，僅用百余天時間就告破，稅警聯合抓獲涉案人員35人，端掉虛開窩點9個，摧毀一個跨省市、團伙化、專業化的虛開發票犯罪網絡，“短平快”“穩準狠”的打擊行動得到公安部領導批示表揚。據初步統計，該案涉及虛開增值稅發票12.1萬份、虛開金額77.4億元、增值稅稅額3.3億元。

　　一包可疑的行李

　　2019年5月末的一天，上海松江區鐵路公安部門實施例行檢查，發現一位段姓旅客的隨身行李中有一個包，里面裝了幾百份增值稅普通發票，其中一部分發票已經開具，上面信息顯示涉及12戶上海企業。

　　“你是做什么工作的？”“為什么攜帶這么多發票？”“這些發票是從哪里來的？”……面對鐵路公安人員的詢問，段某神色緊張，一直低著頭，沉默不語。在多次嘗試無果后，鐵路公安人員將這個可疑線索移送至松江區公安局經偵部門。

　　2019年6月3日，3名公安經偵人員來到國家稅務總局上海市稅務局第四稽查局，與稅務稽查人員溝通了案情。稅警雙方經過分析研究，初步判定段某和有關12戶企業存在極大虛開發票的嫌疑。

　　事不宜遲，稅警雙方當即決定成立“5·27”專案組，隨后召開會議研究案情，部署進一步的偵辦工作。

　　稅警情報“你來我往”

　　段某自從在火車站被發現問題后，無論公安人員怎么詢問，始終牙關緊咬，不吐露任何信息。

　　“偵查的僵局怎么破？”面對公安人員的問題，稅務稽查人員經過分析表示：“突破口就是段某攜帶的那幾百份發票?！?/span>

　　此后，稽查人員對段某攜帶的每一張發票，通過金稅三期、大數據平臺和電子底賬等信息系統進行逐一研究，緊扣發票流向，開展數據篩選、清洗、稽核、比對，深度挖掘涉案企業的涉稅信息和第三方數據，確認虛開發票的情節。

　　有了這些基礎資料，公安經偵人員有了用武之地。他們通過緝偵手段，對涉案人員的軌跡流和通信流等信息反復跟蹤確認，逐步偵查出幾百戶涉案企業。這些企業的信息很快被反饋到稅務稽查部門。

　　稅務稽查人員面對這些新線索，再度利用信息系統進行深層次分析比對。

　　就這樣，在稅警雙方一輪又一輪的來回信息交換中，“5·27”專案偵破工作走出困境，辦案人員逐步勾勒出該案涉稅犯罪的整個鏈條：這是一個以5人為首、20多人參與的涉嫌稅收違法犯罪的團伙，在上海市共設立有9個開票點，團伙成員基本來自同一省份同一地區，多為父子、夫妻關系，他們以血緣和地緣為紐帶，組成了利益同盟，組織嚴密，分工細致，隱蔽性較強。

　　信息化手段顯神通

　　稅務稽查人員沒有止步于此。為了更大范圍、更深入地掌握涉案企業和人員的信息，上海市稅務局第四稽查局向上海市稅務稽查局、稅收大數據和風險管理局等單位尋求技術支持。

　　事實證明，先進的數據分析手段在案件稽查中展現神通，發揮了關鍵性作用?；槿藛T首先通過金稅三期系統，分別獲取了有關企業的稅務登記、納稅申報和發票申領等基本信息。接著，運用電子底賬系統，仔細查詢這些企業的購票和開票情況，讓有關企業的不申報和虛假申報等事實逐漸浮出水面，由此逐步鎖定了該案虛開發票的關鍵環節。

　　不僅如此，稽查人員還在電子底賬系統中查詢到了有關上下游關聯企業的稅務登記情況，并通過稅務總局金稅三期決策支持系統的“云平臺”獲取票流信息，制作出票流信息的“八爪圖”。

　　依托這些信息，稽查人員在對有關人流、貨流、資金流、票據流的綜合排查中，順藤摸瓜，一步一步擴大了案件的查處范圍。

　　結果，僅用一周時間，稽查人員就分析出了涉案企業的基本信息、銀行賬戶和開票信息等確鑿情況，迅速厘清了它們的違法事實，精準勾勒出了其作案軌跡，為收網行動打下了堅實的證據基礎。

　　4個團隊密切協助

　　經過3個多月的偵查，專案組取得了足夠證據，決定收網。

　　“這是關鍵一役，我們要打有準備之仗?！苯拥焦膊块T的收網通知后，上海市稅務局第四稽查局迅速召開會議，部署行動方案。該局主要負責人李征宇任收網行動工作組組長，直接負責收網指揮工作；同時在全局抽調精兵強將，分別成立綜合管理組、檢查行動組、數據分析組、后勤保障組共4個工作團隊。

　　在收網行動中，數據分析組的優勢得到了充分體現，成為一個突出亮點。該小組負責“實地信息戰”，即在抓捕現場對物證進行即時分析，從而第一時間獲取情報線索，核實違法人員的身份，鎖定相關涉案人員和企業。這極大地轉變了過去類似收網行動中抓捕迅速、但核實分析滯后的狀況，真正實現了現場數據的互聯互通。

　　此外，由于抓捕時間定為深夜，地點多為郊區住宅小區，且有不少女性嫌疑人，考慮到保護嫌疑人隱私等情況，該局做足預案，在每個行動小組中都專門配備了女性稅務人員，有力地配合了警方執法。

　　17處涉案地同時收網

　　2019年10月16日深夜，38名稅務稽查一線骨干驅車幾十公里趕往收網行動集合點——松江區某派出所。

　　次日凌晨4時，“5·27”專案收網行動正式開始。稅務和公安部門共230多人在警方的統一部署下，兵分多路，奔赴17處涉案地實施抓捕，其中8處重要涉案地均有稅務稽查人員參加。

　　在抓捕過程中，待警方控制現場和涉案人員后，稅務稽查人員迅速進入涉案場所，發揮專業優勢，協助公安人員搜集固定涉稅違法證據。

　　在抓捕現場，稅務稽查人員共清點繳獲310個稅控盤、226個銀行U盾和83部手機等涉案數據載體。數據分析組人員以現場物證的涉稅數據為切入點，即時進行分析，初步挖掘出一個控制著437戶企業的虛開發票團伙。

　　當天中午12時，指揮中心在數據實時共享平臺上宣布本次收網行動圓滿結束。此時，辦案人員擊掌慶祝，通宵戰斗的疲倦一掃而光。

　　此次收網行動涉案網點多、人員多、輻射面積廣至500多平方公里，用時8個小時。據統計，此次行動共抓獲涉案人員35人，端掉虛開窩點9個，初步確定涉及虛開增值稅發票12.1萬份、虛開金額77.4億元、增值稅稅額3.3億元。

　　證據說話打破攻守同盟

　　抓捕行動結束了，但稅務稽查人員的工作還在繼續。他們加班加點，根據現場繳獲的公章、稅控盤等，逐一比對信息，僅用了三天時間，就把所有物證“復盤”完畢，并及時將統計出的企業名稱、發票金額、發票份數等關鍵信息傳送到公安部門。

　　在審訊過程中，辦案人員發現一些犯罪嫌疑人達成了攻守同盟，矢口否認其違法事實，以為這樣司法機關就無法對他們定罪。

　　面對這種情況，公安部門迅速轉變思路，尋找到與該案嫌疑人有日常業務往來的下游企業，利用第三方提供的證據，來確認該案嫌疑人的違法犯罪行為。

　　其間，稅務稽查部門繼續與警方密切協作，及時調取涉案下游企業的稅務登記信息，包括企業的注冊經營地址、法定代表人和財務人員的證件號碼及聯系方式等，并協助公安部門尋找聯系相關人員，推動案件盡快進入批捕程序。

　　近日，記者從上海市稅務局第四稽查局獲悉，目前，“5·27”專案已經正式批捕26名犯罪嫌疑人。在后續偵查階段，稅務稽查人員將隨時對公安部門發現的新情況、新證據進行分析，協助做好下一階段的工作。

打團伙利器：部門合作加信息化應用

國家稅務總局上海市稅務局第四稽查局主要負責人 李征宇

　　“5·27”專案是稅務機構改革后，上海市跨區域稽查局與公安部門緊密協作，高效破獲增值稅發票虛開團伙大案的成功案例，筆者認為其中運用的一些辦案手段對打擊虛開發票團伙行之有效，值得總結。

　　其一，稅警兩個部門“無縫銜接”。本案從發現蛛絲馬跡到立案、偵查、抓捕、審訊，每個環節都離不開務實高效的稅警協作機制?？梢哉f，充分發揮公安經偵和稅務稽查各自的專業優勢，是案件得以在百余天內成功偵破的重要保障。無論是數據分析階段的你來我往，還是收網階段的協同配合，稅警兩個部門都做到了“無縫銜接”，很好地彌補了長期以來在稅案查辦方面“稅務缺乏刑事手段支撐，公安缺乏稅務專業支撐”的短板，形成了打擊虛開發票違法犯罪活動的強大合力。自打擊虛開騙稅兩年專項行動啟動以來，上海稅警在共享線索、共商案情、共擬方案、充分發揮兩部門優勢和特點方面持續深入，已成功偵破一系列重大虛開案件。2019年，上海稅警協作，共定性虛開發票80萬余份，涉案金額1597.1億元，稅額266.2億元，抓捕犯罪嫌疑人360余名，震懾打擊效果顯著。

　　其二，將信息化應用納入各辦案環節。本案涉案金額大、涉及地點廣、違法行為隱蔽，最初的線索僅是幾百份發票，之所以能夠在百余天內得以偵破，與充分利用信息化手段有著直接關系。在查辦過程中，稅務部門面對嫌疑人的沉默對抗，不斷擴展信息技術在打擊虛開騙稅違法行為中的應用，將信息技術與稽查經驗融合，依托信息化手段，快速得到了多方位的準確信息，為案件快速查辦贏得了先機，并使案件查處的準度顯著提升。當前，不法分子虛開騙稅的手法不斷翻新，專業化和團伙化作案的特征突出，針對這種情況，辦案人員必須積極謀求信息高效集成，升級打擊手段，讓稽查如虎添翼。

　　此外，本案也反映出一個值得注意的問題，即需要加強對普通發票的管理。本案涉及的違法發票，呈現出增值稅普通發票多、專用發票少的特點。這提示稅務部門，在持續加大對增值稅專用發票監管力度的同時，要切實加強普通發票的日常管理，采取針對性措施，全方位防范不法分子鉆管理的空子虛開普通發票，加大對普通發票違法行為的懲戒力度。